Liquid-Steuer | E-Zigaretten | Tabaksteuer | Nikotinsteuer | Preise

⚡ Kurz & Knapp: Die Liquid-Steuer in Deutschland

• ✔ Seit 01.07.2022: Alle E-Liquids, Basen und Aromen werden besteuert
• ✔ Aktueller Steuersatz 2026: 0,32 € pro Milliliter – letzte Stufe des TabStMoG
• ✔ Schwarzmarkt-Anteil: Jede 2. E-Zigarette illegal – 1,2 Mrd. € Steuerausfall (VdeH, Ende 2025)
• ✔ Verfassungsbeschwerde: BVerfG hat Klage im November 2024 nicht angenommen (Verfahrenshindernis)
• ✔ Aktuelle Debatte (Februar 2026): VdeH kritisiert neue Steuererhöhungs-Pläne der Koalition scharf
• ✔ Nikotin Shots: Preissteigerung von 385 % – höchste prozentuale Belastung
• ✔ EU-Harmonisierung: Verschoben – nationale Alleingänge begünstigen grenzüberschreitenden Handel

Einführung in die Liquid-Steuer

Mit dem TabStMoG (Tabaksteuermodernisierungsgesetz) vom 10. August 2021 hat der Bundestag eine Steuer auf alle Flüssigkeiten für E-Zigaretten beschlossen. Seit dem 01.07.2022 ist diese Liquid-Steuer Wirklichkeit. Rechtlich werden diese Produkte als „Substitute für Tabakwaren" bezeichnet – ein Begriff, der im TabStG (Tabaksteuergesetz) verankert ist. Die Steuer ist eine sogenannte Lenkungssteuer (auch Verbrauchssteuer genannt), die das Konsumverhalten beeinflussen soll.

Versteuert werden alle Flüssigkeiten für E-Zigaretten – das betrifft fertige Liquids, Basen, Aromen und Rohstoffe wie VG und PG. In meiner Zeit als Inhaber von MaxVapor habe ich unzählige Gespräche mit verunsicherten Kunden geführt, die wissen wollten, was diese Steuerreform für sie bedeutet. Dieser Ratgeber fasst alle wichtigen Informationen zusammen und zeigt Ihnen mit konkreten Zahlen, wie sich die Preise entwickelt haben und was Sie als Dampfer erwarten können.

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Deutschland, Österreich, Schweiz – für welche Länder gilt die Steuer?

Das Dampfen von E-Zigaretten wurde in Deutschland quasi über Nacht zum teuren Hobby. Während in 14 europäischen Ländern eine Liquid-Steuer zwischen 1 und 30 Cent pro Milliliter gilt, hat Deutschland mit 32 Cent pro Milliliter seit Januar 2026 einen der höchsten Steuersätze Europas. Wer in Grenznähe wohnt, spürt den Unterschied beim Blick über die Landesgrenze schmerzlich. In Österreich und der Schweiz gelten eigene Regelungen, die sich von der deutschen Gesetzgebung unterscheiden. Besonders ärgerlich für viele Dampfer: Die deutsche Liquid-Steuer trifft nicht nur fertige Produkte, sondern auch alle Rohstoffe und Basen – selbst wer sein Liquid selbst mischt, zahlt drauf.

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Die vier Steuerstufen von 2022 bis 2026

Vor dem 01.07.2022 – keine Liquid-Steuer

Bis zum 30.06.2022 gab es keine spezielle Liquid-Steuer. Wie bei den meisten Verbraucherprodukten wurde lediglich die Mehrwertsteuer von 19 % auf den Nettopreis erhoben. Der Nettopreis für 10 ml fertiges Liquid betrug damals rund 3,28 Euro, was einem Bruttopreis von 3,90 Euro entsprach. Ein Liter Base kostete etwa 8,40 Euro netto bzw. 10,00 Euro brutto – Preise, die heute kaum noch vorstellbar sind.

Die vier Stufen der Steueranhebung

Seit dem 01.07.2022 werden alle Flüssigkeiten für E-Zigaretten mit einer speziellen Verbrauchssteuer belegt. Diese Steuer wurde in vier Stufen bis 2026 angehoben. Auf den Nettopreis wird zunächst die Liquid-Steuer und dann die Mehrwertsteuer berechnet, wodurch der effektive Steuerbetrag höher ausfällt als die reine Liquid-Steuer vermuten lässt. Für 10 ml Liquid sind es effektiv nicht 1,60 Euro (bei 16 Cent/ml), sondern mindestens 1,90 Euro durch die zusätzliche Mehrwertsteuer auf die Steuer.

Abverkaufsfrist und Steuerbanderole

Alle Produkte, die vor dem 01.07.2022 hergestellt wurden, durften bis zum 13. Februar 2023 (Abverkaufsfrist) noch steuerfrei verkauft werden. Seit diesem Stichtag müssen alle Liquids, Basen und Aromen mit einer Steuerbanderole versehen sein – ähnlich wie bei Tabakzigaretten. Diese Banderole ist Ihr Nachweis, dass die Ware legal versteuert wurde. Sie trägt den Bundesadler und Angaben zur Menge. Produkte ohne Steuerbanderole stammen entweder vom Schwarzmarkt oder aus dem Ausland und sind in Deutschland illegal.

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Preistabellen – so entwickeln sich die Kosten im Detail

Um Ihnen ein genaues Bild von den steigenden Preisen zu vermitteln, haben wir detaillierte Beispielrechnungen für verschiedene Produktkategorien erstellt. Die Berechnungen zeigen den Nettopreis, die verschiedenen Steuerkomponenten und den resultierenden Endpreis. Diese Zahlen basieren auf typischen Marktpreisen vor der Steuereinführung und zeigen, wie stark die Belastung für Dampfer in den letzten Jahren gestiegen ist.

10 ml fertiges Liquid

50 ml Shortfill Liquid

100 ml Shortfill Liquid

10 ml Longfill Aroma

15 ml Longfill Aroma

30 ml Longfill Aroma

10 ml Nikotinshot

Besonders hart trifft es die Nikotin Shots, da diese ursprünglich zu sehr günstigen Preisen verkauft wurden. Ein 10 ml Nikotin Shot, der vor der Steuerreform für 0,99 € zu haben war, kostet seit 2026 etwa 4,80 € – eine Preissteigerung von 385 %. Der Steueranteil liegt dabei bei unfassbaren 477 % des Nettopreises.

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Steuern auf Basen und Rohstoffe

Die mit Abstand größte Auswirkung hat die Liquid-Steuer auf Basen in größeren Gebindegrößen. Ein Liter Base, der vor der Steuerreform für etwa 10 Euro zu haben war, kostet seit Januar 2026 über 390 Euro. Das entspricht einer Preissteigerung von mehr als 3.800 %. Der Steueranteil liegt bei über 4.500 % des Nettopreises – eine Zahl, die selbst für die Tabakbesteuerung beispiellos wäre. Aus diesem Grund sind Liter-Basen praktisch vom Markt verschwunden, da weder Endverbraucher noch Händler diese extremen Preise tragen wollen oder können.

500 ml Base

1 Liter Base

Rohstoffe PG, VG und Aromen

Rohstoffe wie Propylenglykol, pflanzliches Glycerin und Aromen sind ebenfalls steuerpflichtig, da sie unter den Oberbegriff "Flüssigkeiten für Verdampfer" fallen. Diese Rohstoffe sind allerdings von der Steuer ausgenommen, wenn sie für einen anderen Verwendungszweck gekauft werden – in Lebensmittelgeschäften oder im Kosmetikbedarf sind sie weiterhin günstig erhältlich. Wer diese Rohstoffe in anderen Shops kauft und dann für das Mischen von Liquids verwendet, macht sich der Steuerhinterziehung schuldig. Die Gesetzgebung unterscheidet hier strikt nach dem Verwendungszweck.

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Auswirkungen auf den E-Zigaretten-Markt

Die E-Zigarette wird durch die Steuerreform massiv belastet, während die Steuern auf klassische Tabakprodukte nur moderat angehoben wurden. Das Bündnis für Tabakfreien Genuss e.V. hatte 2022 eine Verfassungsbeschwerde gegen das Tabaksteuermodernisierungsgesetz eingereicht – diese wurde jedoch im November 2024 vom Bundesverfassungsgericht nicht zur Entscheidung angenommen. Das Gericht bemängelte formale Hürden: Die Beschwerdeführer hätten zunächst den Rechtsweg über die Finanzgerichte beschreiten müssen. Tabak war vor der Reform schon bis zu 60 % preisgünstiger als das Dampfen mit E-Zigaretten. Nach der vollständigen Steuereinführung liegt der Unterschied bei rund 85 %. Der Preisnachteil des Dampfens gegenüber der Tabakzigarette hat sich damit weiter verstärkt.

Nach Art. 3 Abs. 1 des Grundgesetzes darf es durch Steuergesetze zu keiner Lenkungswirkung zugunsten bestimmter Produkte kommen – ein Grundsatz, der bei diesem Gesetzentwurf nach Ansicht vieler Kritiker nicht beachtet wurde. Die hohen Steuerpreise für E-Zigaretten könnten langfristig dazu führen, dass ehemalige Raucher, die zum Dampfen gewechselt sind, zur Tabakzigarette zurückkehren. Erfahrungen aus anderen Ländern, in denen hohe Liquid-Steuern nach kurzer Zeit wieder gesenkt wurden, stützen diese Befürchtung. Ob Deutschland diesen Weg ebenfalls einschlägt, bleibt abzuwarten – die juristische Auseinandersetzung geht derweil an den Finanzgerichten weiter.

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Aktuelle politische Debatte 2026

Obwohl seit Januar 2026 die letzte geplante Steuerstufe erreicht ist, reißt die politische Debatte um die Tabaksteuer nicht ab. Mehrere Akteure fordern bereits weitere Erhöhungen – während die E-Zigaretten-Branche auf die verheerenden Auswirkungen der bisherigen Politik hinweist. Als langjähriger Branchenkenner beobachte ich diese Entwicklung mit Sorge: Eine weitere Steuererhöhung würde den legalen Markt noch stärker belasten und den Schwarzmarkt weiter befeuern.

Krankenkassen fordern höhere Tabaksteuern

Der GKV-Spitzenverband und der Verband der Ersatzkassen (vdek) sprechen sich Anfang 2026 für eine weitere Erhöhung der Tabaksteuer aus. Laut den Verbänden verursacht Rauchen jährlich über 30 Milliarden Euro direkte Kosten im Gesundheitssystem – plus weitere 67 Milliarden Euro indirekte Kosten durch Arbeitsunfähigkeit und vorzeitige Todesfälle. Die Krankenkassen wollen mit höheren Steuern Prävention und gesundheitsbewusstes Verhalten fördern. In der Praxis wird dabei allerdings kaum zwischen Tabakzigaretten und der weniger schädlichen E-Zigarette unterschieden.

Koalitions-Pläne: Medikamenten-Entlastung durch Tabaksteuer

Stimmen aus der schwarz-roten Koalition plädieren dafür, eine Senkung der Mehrwertsteuer auf Medikamente durch höhere Tabaksteuern zu finanzieren. Der Bundesdrogenbeauftragte Hendrik Streeck (CDU) sagte, die Politik müsse bei Tabak als Verursacher steigender Gesundheitskosten auch über höhere Steuern sprechen. Kritik kommt von verschiedenen Seiten: Die FDP nennt die Pläne „absurd" und fordert stattdessen Strukturreformen im Gesundheitswesen. BSW-Gründerin Sahra Wagenknecht kritisiert, Raucher seien nicht die „Melkkühe der Nation" und die Einnahmen aus der Tabaksteuer seien in den letzten vier Jahren bereits um 20 % gestiegen.

VdeH-Kritik: „Mehr Steuern, gleiche Probleme" (Stand: Februar 2026)

Der Verband des eZigarettenhandels (VdeH) hat am 2. Februar 2026 die aktuellen Steuererhöhungspläne scharf kritisiert. Geschäftsführer Oliver Pohland erklärt: „Wir sehen mit Sorge, dass statt notwendiger grundlegender Reformen im Gesundheitswesen erneut auf kurzfristige vermeintliche Steuermehreinnahmen gesetzt wird, um strukturelle Probleme des maroden Gesundheitssystems zu verdecken." Er betont weiter: „Steuerpolitische Hebel allein lösen weder die finanzielle Schieflage der Krankenkassen noch tragen sie substantiell zur gesundheitlichen Verbesserung bei." Laut VdeH treiben Steuererhöhungen Konsumenten erfahrungsgemäß weiter in den bereits viel zu starken Schwarzmarkt – zulasten von Verbraucher- und Jugendschutz.

„Niemandem ist geholfen, wenn immer mehr Konsumenten in den Schwarzmarkt gedrängt werden", so Pohland. „Das entlastet weder das System noch stärkt es den Verbraucher- oder Jugendschutz. Profitieren würden lediglich organisierte kriminelle Strukturen." Angesichts der zunehmenden Medienberichte über den florierenden Schwarzmarkt in Deutschland sei es unverständlich, warum die Politik immer wieder in dieselbe Kerbe schlage. Statt über immer neue Steueraufschläge zu diskutieren, sollte der Fokus auf der konsequenten Bekämpfung des illegalen Handels liegen. Die EU-Kommission hat die geplante Tabaksteuer-Reform übrigens auf unbestimmte Zeit verschoben – die Unsicherheit für Händler und Verbraucher bleibt.

Österreich: Neue Regelungen ab Februar 2026

In Österreich tritt ab Februar 2026 eine erweiterte Tabaksteuer in Kraft, die erstmals auch E-Liquids, Nikotinbeutel und neuartige Nikotinprodukte erfasst. Der Verkauf von E-Liquids wird durch ein neues Lizenzsystem reguliert. Nikotinbeutel (Pouches) dürfen ab 2029 nur noch in Trafiken verkauft werden. Österreich geht damit einen eigenen Weg – die Regelungen unterscheiden sich wesentlich von der deutschen Gesetzgebung und zeigen, wie fragmentiert der europäische Markt für Dampfprodukte weiterhin ist.

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Der Schwarzmarkt für E-Zigaretten in Deutschland

Eine Studie von HG Innovation und der Beratungsgesellschaft FTI Consulting (November 2025) hat erstmals das Ausmaß des illegalen Handels mit E-Zigaretten in Deutschland genau untersucht. Die Ergebnisse sind alarmierend: Der Schwarzmarkt hat sich zu einem Milliardengeschäft entwickelt, das den legalen Fachhandel massiv unter Druck setzt und erhebliche Steuerausfälle verursacht.

Die Zahlen: Jede zweite E-Zigarette ist illegal (Stand: Ende 2025)

Der VdeH hat zum Jahresende 2025 eine alarmierende Bilanz veröffentlicht: Inzwischen stammt mindestens jede zweite E-Zigarette vom Schwarzmarkt, in einigen Bereichen liegt die Quote sogar bei über 80 %. Die geschätzten Steuerausfälle belaufen sich auf mindestens 1,2 Milliarden Euro – eine konservative Schätzung. Der reale Schaden liegt vermutlich höher. Eine Studie von HG Innovation und FTI Consulting (November 2025) kommt zu ähnlichen Ergebnissen: 40–60 % aller E-Zigaretten stammen aus illegalen Quellen, was allein an Verbrauchsteuer 173 bis 390 Millionen Euro Verlust bedeutet. Mit entgangener Mehrwertsteuer verdoppelt sich die Summe.

Steuereinnahmen verfehlen alle Prognosen

Die Steuereinnahmen sprechen eine klare Sprache: In den ersten drei Quartalen 2025 wurden laut VdeH nur rund 257 Millionen Euro eingenommen – das ursprüngliche Ziel lag bei 520 Millionen Euro, in der ersten Fassung des Gesetzes sogar bei 800 Millionen Euro. VdeH-Geschäftsführer Oliver Pohland betont: „Das zeigt abermals, wie realitätsfern die ursprüngliche Steuerschätzung war." Gleichzeitig mussten 2025 erneut zahlreiche etablierte und verantwortungsvoll arbeitende Unternehmen aufgeben – Existenzen und Arbeitsplätze gingen verloren, als Folge eines immer stärker werdenden Schwarzmarkts, der durch die unausgewogene Regulierung begünstigt wird.

Der Preisunterschied als Haupttreiber

Der wichtigste Grund für das Wachstum des Schwarzmarktes ist der groteske Preisunterschied: Unversteuertes E-Liquid kostet etwa 10 Euro pro Liter, während legal versteuertes Liquid seit 2026 rund 330 Euro pro Liter kostet – das 33-fache! Bei diesem Verhältnis ist der finanzielle Anreiz für illegale Händler gigantisch. Konsumenten greifen oft unwissentlich zu illegalen Produkten, weil sie die verdächtig niedrigen Preise bei Online-Händlern oder Kiosken für normal halten. Was viele nicht wissen: Organisierte kriminelle Gruppen nutzen systematisch regulatorische Unterschiede innerhalb der EU aus – insbesondere Länder ohne E-Zigaretten-Verbrauchsteuer (wie die Niederlande) dienen als Einfallstor für den illegalen Handel.

Überforderte Behörden und Kontrolllücken

Die Studie offenbart ein erschreckendes Bild bei der Durchsetzung: Rund 98 % aller E-Zigarettenlieferungen nach Deutschland werden schlicht nicht kontrolliert. Die deutschen Zollbehörden bräuchten schätzungsweise 1.200 zusätzliche Beamte allein für ausreichende Paketinspektionen – Personal, das schlichtweg fehlt. Besonders frustrierend für ehrliche Händler: Etwa 80 % aller Meldungen über illegale Verkäufer bleiben ohne Antwort von den Behörden. Die strukturelle Überlastung ist mit Händen zu greifen. Viele illegale Anbieter operieren aus dem Ausland und entziehen sich damit jeder deutschen Zuständigkeit.

Als Händler verfolge ich diese Entwicklung mit wachsender Sorge – und ja, auch mit Frustration. Der Schwarzmarkt zerstört nicht nur die Existenzgrundlage von seriösen Unternehmen wie MaxVapor, er gefährdet auch die Gesundheit ahnungsloser Verbraucher. Wer bei etablierten deutschen Fachhändlern kauft, erhält geprüfte Produkte mit Steuerbanderole, voller Gewährleistung und verlässlichen Inhaltsstoffen. Der vermeintlich günstigere Preis bei dubiosen Anbietern kann am Ende richtig teuer werden – sei es durch minderwertige Qualität, gesundheitliche Risiken oder rechtliche Konsequenzen bei einer Zollkontrolle.

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Liquid-Steuer umgehen – warum das keine gute Idee ist

Es gibt theoretisch Wege, die Liquid-Steuer zu umgehen, aber praktisch bringen sie kaum Vorteile und bergen rechtliche Risiken. Wer Liquids selbst mischt, spart nicht automatisch Geld, da auch die Rohstoffe besteuert werden. Die Rohstoffe PG, VG und Aromen können zwar in anderen Shops ohne Liquid-Steuer gekauft werden, wenn sie nicht für das Dampfen bestimmt sind. Wer diese unversteuerten Rohstoffe jedoch trotzdem zum Mischen von Liquids verwendet, macht sich der Steuerhinterziehung schuldig – auch wenn die Kontrolle in der Praxis schwierig ist.

Schwarzmarkt und illegale Produkte

Die hohen Steuerpreise haben einen Schwarzmarkt entstehen lassen. Laut Branchenschätzungen machen illegale E-Zigaretten und Liquids ohne Steuerbanderole mittlerweile 40 bis 60 % des deutschen Marktes aus – das entspricht Steuerausfällen in dreistelliger Millionenhöhe. Besonders betroffen sind Einweg-E-Zigaretten (auch Einweg-Vapes oder Disposables genannt), die häufig über dubiose Online-Shops oder unter der Hand verkauft werden. Diese Produkte sind illegal, wenn sie keine deutsche Steuerbanderole tragen. Zusätzlich besteht bei Schwarzmarkt-Ware ein Gesundheitsrisiko: Inhaltsstoffe und Nikotingehalt sind unkontrolliert, Qualitätsstandards werden nicht eingehalten.

Einweg-E-Zigaretten und Vapes

Auch Einweg-E-Zigaretten (Disposable Vapes) wie Elfbar, Lost Mary oder SKE Crystal sind von der Liquid-Steuer betroffen. Da diese Geräte in der Regel 2 ml Liquid enthalten, beträgt der reine Steueranteil seit 2026 etwa 0,64 € pro Gerät (plus MwSt. = ca. 0,76 €). Das klingt moderat, summiert sich aber bei regelmäßigem Konsum. Ab August 2026 könnten zusätzliche EU-Vorgaben zur Vermeidung von Verpackungsmüll (Batterieverordnung 2023/1542) die Preise für Einwegprodukte weiter erhöhen. Eine sparsamere Alternative sind wiederbefüllbare Pod-Systeme oder klassische E-Zigaretten mit Tank.

Der Kauf von Liquids im Ausland ist eine weitere Option, die viele Dampfer in Betracht ziehen. Wenn Sie während eines Aufenthalts in einem anderen EU-Staat Waren einkaufen und nach Deutschland mitbringen, müssen Sie sich an die zollfreien Höchstmengen halten. Diese betragen maximal 1 Liter Mischkomponenten und Fertigliquids oder 10 Kleinverpackungen zu je 10 ml. Diese Regelung gilt jedoch ausdrücklich nicht für Online-Bestellungen bei Händlern im Ausland. Wer sich Liquid im Internet aus dem Ausland bestellt, muss diese Waren beim Zoll anzeigen und nachversteuern. Bei diesem Aufwand können Sie sich die Mühe sparen und direkt bei einem deutschen Händler wie MaxVapor bestellen.

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Häufige Fragen zur Liquid-Steuer

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👤 Über den Autor

Oliver Prust

Gründer & Geschäftsführer, MaxVapor

MaxVapor wurde 2008 gegründet; seit 2012 mit Spezialisierung auf E-Zigaretten und Liquids. Über 14 Jahre Expertise in Produktberatung, TPD2-Compliance und technischer Beratung. Verantwortlich für Produktprüfung und Kundenkommunikation bei MaxVapor.

🎓 Qualifikation: • Unternehmensgründung 2008
• E-Zigaretten-Fachhandel seit 2012
• Fachkenntnisse TPD2-Richtlinien
• Produktschulung & Beratung
• Eingetragener Kaufmann

Erstveröffentlichung: 27.07.2022 · Zuletzt aktualisiert: 03.02.2026. Quellen: VdeH, HG Innovation/FTI Consulting, BVerfG, EU-Kommission. Inhalte werden redaktionell geprüft. Keine Rechtsberatung; alle Angaben ohne Gewähr.

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